課題基于中國情境，從中國企業(yè)內(nèi)部控制“有效性機(jī)理分析”、“有效性實(shí)現(xiàn)機(jī)制”、“有效性評(píng)價(jià)應(yīng)用”三個(gè)相互關(guān)聯(lián)、邏輯一致的方面，系統(tǒng)研究中國企業(yè)內(nèi)部控制有效性問題。研究?jī)?nèi)容如下：第一，聯(lián)系中國內(nèi)部控制實(shí)踐，多學(xué)科的角度探究企業(yè)內(nèi)部控制有效性機(jī)理和動(dòng)態(tài)演化規(guī)律。第二，從微觀的個(gè)人及組織的角度來研究企業(yè)內(nèi)部控制有效性的實(shí)現(xiàn)機(jī)理。第三，從個(gè)體、信息技術(shù)、組織等多角度，探討內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障作用。第四，從信息技術(shù)的視角，探討信息技術(shù)的內(nèi)部控制、IT內(nèi)控框架及規(guī)范和現(xiàn)代信息技術(shù)與傳統(tǒng)內(nèi)部控制方法的融合。第五，科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性并構(gòu)建多維度上市公司內(nèi)部控制指數(shù)庫，運(yùn)用科學(xué)方法構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制缺陷最優(yōu)預(yù)測(cè)模型。

研究框架

       課題組完成了研究計(jì)劃，發(fā)表學(xué)術(shù)論文63篇，其中SSCI源刊收錄論文10篇；5份政策建議及報(bào)告被政府相關(guān)部門采納；獲得內(nèi)部控制計(jì)算機(jī)軟件成果著作權(quán)2個(gè)；研發(fā)了1個(gè)上市公司內(nèi)部控制智能監(jiān)管系統(tǒng)。課題組培養(yǎng)博士17名，參加國際學(xué)術(shù)會(huì)議17人次。

       課題研究貢獻(xiàn)主要體現(xiàn)在：第一，論證了內(nèi)部控制能解決第三類代理問題和腐敗問題；第二，提出從“心化”的角度完善內(nèi)部控制有效性的觀點(diǎn)；第三，與西方主流文獻(xiàn)研究財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制不同，本課題研究了非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，拓展了對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)理的認(rèn)識(shí)；第四，建立了多維度、多品種的內(nèi)部控制指數(shù)。

課題結(jié)項(xiàng)答辯現(xiàn)場(chǎng)

       課題組表示，在國家自然科學(xué)基金的支持下，將進(jìn)一步凝練基于中國情境的內(nèi)部控制理論與方法，打造中國內(nèi)部控制學(xué)派。